[地方][天津]天津市市級項目支出預(yù)算管理辦法

關(guān)于印發(fā)《天津市市級項目支出預(yù)算管理辦法》的通知

津財預(yù)〔2009〕68號

各預(yù)算單位：

為規(guī)范和加強市級項目支出預(yù)算管理，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《天津市標準周期預(yù)算管理辦法》以及市政府《批轉(zhuǎn)市財政局關(guān)于進一步加強市級財政項目預(yù)算管理意見的通知》等有關(guān)規(guī)定，我局制定了《天津市市級項目支出預(yù)算管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○九年九月三十日

附件：

天津市市級項目支出預(yù)算管理辦法

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范和加強市級項目支出預(yù)算管理，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《天津市標準周期預(yù)算管理辦法》以及市政府《批轉(zhuǎn)市財政局關(guān)于進一步加強市級財政項目預(yù)算管理意見的通知》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市級預(yù)算單位的項目支出預(yù)算管理。

　　第三條 項目支出預(yù)算是部門預(yù)算的組成部分，是根據(jù)國家及我市國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和有關(guān)政策要求，結(jié)合主管預(yù)算部門職責及特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預(yù)算之外編制的具有專項用途的年度支出計劃。

　　第四條 項目支出預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）綜合平衡，細化管理。項目支出預(yù)算要體現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金、歷年結(jié)余和當年資金、財政撥款和其他資金統(tǒng)籌安排使用的要求，并細化到使用單位和具體用途。

（二）科學(xué)論證，滾動安排。申報的項目應(yīng)按規(guī)定程序進行充分論證和嚴格審核，依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、市級財力以及部門收入情況，視項目輕重緩急和預(yù)期成效合理安排，實行滾動管理。

（三）追蹤問效，全程監(jiān)管。市財政局和主管預(yù)算部門對財政預(yù)算安排的項目實行全過程監(jiān)督管理，嚴格項目預(yù)算執(zhí)行，并按要求組織實施績效評價。

第五條 項目支出預(yù)算由市財政局、主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門和預(yù)算單位共同組織實施。

市財政局統(tǒng)一管理市級項目支出預(yù)算，編制市級項目支出預(yù)算草案，組織監(jiān)督市級項目支出預(yù)算執(zhí)行和績效評價，對重大項目實施專項績效評價。

主管預(yù)算部門是項目支出預(yù)算編制和執(zhí)行的責任主體，負責編報本部門及所屬預(yù)算單位的項目支出預(yù)算建議草案，組織實施本部門項目支出預(yù)算執(zhí)行和績效評價。

專項預(yù)算管理部門負責編報專項資金預(yù)算分配方案，組織專項支出預(yù)算執(zhí)行和績效評價。

預(yù)算單位具體負責本單位項目支出預(yù)算的編制、執(zhí)行和績效評價。

　　第六條 項目支出預(yù)算的申報、審核、執(zhí)行和調(diào)整變更等各環(huán)節(jié)的時間和程序應(yīng)遵循預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定。

　　第七條 項目按照預(yù)算安排時限，可以劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目。

經(jīng)常性項目，是指主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門和預(yù)算單位為履行職能和完成工作任務(wù)，在每個預(yù)算年度都需要實施的項目。

一次性項目，是指主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門和預(yù)算單位為完成特定行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，一次性或階段性實施的項目。

　　第八條 項目按照支出性質(zhì)和具體用途，可以劃分為基本建設(shè)類、城市維護管理類、大型修繕類、購置類、會議培訓(xùn)類、調(diào)研規(guī)劃類、執(zhí)法辦案類、信息化建設(shè)類、運行維護類、財政補貼類等。

第二章 項目庫管理

　　第九條 項目支出預(yù)算實行項目庫管理。項目庫是指通過項目管理應(yīng)用軟件，對項目支出預(yù)算進行規(guī)范化、程序化和動態(tài)化管理所形成的數(shù)據(jù)集合。

　　第十條 項目庫管理應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃的原則。市財政局統(tǒng)一指定、維護項目管理應(yīng)用軟件，統(tǒng)一設(shè)計項目申報文本格式。

　　第十一條 項目庫分為單位項目庫、部門項目庫和財政項目庫。

（一）單位項目庫：預(yù)算單位按照職責及年度工作目標，對本單位建議實施的項目，經(jīng)評審論證及合理排序后納入單位項目庫。

（二）部門項目庫：主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門對有關(guān)預(yù)算單位申報的項目績效目標、支出需求、資金來源、論證材料等進行審核，將符合部門要求的項目納入部門項目庫。

（三）財政項目庫：市財政局對主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門申報的項目進行綜合評審，將符合條件的項目納入財政項目庫。

　　第十二條 項目庫實行分級管理。單位項目庫由預(yù)算單位負責管理，部門項目庫由主管預(yù)算部門或?qū)ｍ楊A(yù)算管理部門負責管理，財政項目庫由市財政局負責管理。

　第十三條 項目庫中的項目應(yīng)當按照輕重緩急合理排序，并實行滾動管理。

　　第十四條 財政預(yù)算安排的項目一律從財政項目庫中選定。

第三章 項目申報

　　第十五條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門和預(yù)算單位申報的項目，分為新增項目、結(jié)轉(zhuǎn)備選項目和延續(xù)項目。

新增項目，是指首次申請列入財政項目庫的項目。

結(jié)轉(zhuǎn)備選項目，是指當年已納入財政項目庫但財政預(yù)算未作安排、供下一年度財政預(yù)算選擇安排的項目。

延續(xù)項目，是指經(jīng)批準已確定分年度支出計劃，需在以后年度中繼續(xù)安排預(yù)算的項目。延續(xù)項目必須明確項目的起止年限。未經(jīng)市財政局批準，主管預(yù)算部門、預(yù)算單位不得自行變更項目名稱、科目、類別、用途和預(yù)算金額等。

　　第十六條 主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門應(yīng)從每年二季度開始，組織相關(guān)預(yù)算單位研究編制下一年度項目支出預(yù)算建議草案，并于9月底之前向市財政局申報。

　　第十七條 申報的項目應(yīng)當符合以下要求：

（一）國家有關(guān)方針政策和市委、市政府工作部署。

（二）財政資金支持方向和供給范圍。

（三）部門履行職能和促進事業(yè)發(fā)展需要。

（四）具有明確的績效目標、立項依據(jù)、實施計劃、合理可行的支出需求和資金籌措方案，并經(jīng)過評審論證。

　　第十八條 符合以下任一條件的項目應(yīng)當優(yōu)先組織申報：

（一）市委、市政府明確要求組織實施的重大支出項目。

（二）國家有關(guān)部委明確要求組織實施的項目。

（三）可預(yù)見的必須安排的支出項目。

　　第十九條 主管預(yù)算部門申報下一年度項目支出預(yù)算總額，原則上不得超過市財政安排部門本年項目支出預(yù)算總額的120%。

　　第二十條 專項預(yù)算管理部門申報下一年度項目支出預(yù)算總額，按照市財政局明確的規(guī)模組織申報；沒有明確申報規(guī)模的，原則上按照本年專項支出預(yù)算規(guī)模組織申報。

　　第二十一條 項目申報文本由項目申報書、項目可行性報告和項目評審報告組成。具體填報要求是：

（一）按照規(guī)定格式填寫項目申報書并附相關(guān)材料。

（二）新增項目中預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，應(yīng)同時附報項目可行性報告和項目評審報告。

（三）延續(xù)項目中項目計劃及項目支出預(yù)算沒有變化或變化不超過10%的，經(jīng)市財政局認可后可不再附報項目可行性報告和項目評審報告；延續(xù)項目中項目計劃或項目支出預(yù)算變化超過10%的，應(yīng)當重新報送項目可行性報告和項目評審報告。

（四）確保申報材料內(nèi)容真實、準確、完整。

　　第二十二條 項目申報應(yīng)當按照預(yù)算管理級次逐級進行，不得越級申報。預(yù)算單位對納入本單位項目庫的項目擇優(yōu)排序后，向主管預(yù)算部門申報；主管預(yù)算部門對納入本部門項目庫的項目擇優(yōu)排序后，向市財政局申報。

　　第二十三條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門編制下一年度項目支出預(yù)算建議草案，必須將70%以上的資金細化到使用單位和具體用途，并符合實施國庫集中支付的有關(guān)要求，同時相應(yīng)編制政府采購預(yù)算建議草案。其余未細化的資金允許暫按項目類別和支出用途編制預(yù)算。

第四章 項目審核

　　第二十四條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門對相關(guān)預(yù)算單位申報的項目，應(yīng)重點審核下列內(nèi)容：

（一）申報項目是否符合市委市政府總體部署、單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標。

（二）績效目標是否合規(guī)有效。

（三）立項依據(jù)是否充分。

（四）實施計劃是否可行。

（五）支出計劃和資金籌措方案是否合理。

（六）項目內(nèi)容是否按要求進行細化。

（七）項目申報文本是否規(guī)范，所附依據(jù)是否真實、完整。

　　第二十五條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門組織預(yù)算單位對申報的項目進行評審論證，根據(jù)本部門行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，確定項目輕重緩急順序。

　　第二十六條 市財政局對主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門申報的項目支出預(yù)算建議草案，重點審核下列內(nèi)容：

（一）是否符合國家有關(guān)方針政策、市委市政府總體部署和部門發(fā)展規(guī)劃。

（二）績效目標、立項依據(jù)、實施計劃、支出需求以及籌資方案等是否合規(guī)、合理。

（三）預(yù)算總額是否符合限額要求。

（四）是否按規(guī)定格式填報，是否按要求進行細化，相關(guān)附屬材料是否齊全等。

　　第二十七條 市財政局、主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門應(yīng)組織專家或者委托中介機構(gòu)對以下項目進行投資評審：

（一）延續(xù)項目中項目計劃或預(yù)算發(fā)生較大變化的。

（二）新增項目預(yù)算數(shù)額較大的。

（三）專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的。

（四）其他需要進行評審的。

　　第二十八條 有關(guān)法律法規(guī)或政策已明確補助標準、開支范圍等情況的項目，經(jīng)市財政局確認后可不進行投資評審。

　　第二十九條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門和市財政局在項目審核過程中，對于不符合有關(guān)要求的項目，可以進行調(diào)整并注明審核意見；或退回上一環(huán)節(jié)并注明原因，同時指導(dǎo)、督促相關(guān)單位重新規(guī)范填報。

第五章 項目支出預(yù)算核定與組織實施

　　第三十條 市財政局根據(jù)國家有關(guān)方針政策和市委市政府總體部署，結(jié)合部門發(fā)展規(guī)劃、年度工作目標和下一年度市級財力預(yù)計情況，對主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門申報的項目進行綜合平衡，于10月底前提出部門項目支出預(yù)算草案，與有關(guān)部門溝通后，報市長辦公會審定。

　第三十一條 市財政局根據(jù)市長辦公會審定的部門項目支出預(yù)算草案，及時向主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門下達項目支出預(yù)算控制數(shù)。

　　第三十二條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門根據(jù)市財政局下達的項目支出預(yù)算控制數(shù)，進一步修訂完善部門項目支出預(yù)算建議草案，確保細化到使用單位和具體用途的資金比例達到預(yù)算控制數(shù)的70%以上。

　　第三十三條 專項預(yù)算管理部門細化到使用單位和具體用途的項目支出預(yù)算，相應(yīng)納入有關(guān)主管預(yù)算部門的部門預(yù)算草案。

　　第三十四條 部門項目支出預(yù)算草案中，涉及政府集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)采購的，主管預(yù)算部門應(yīng)同時編制政府采購預(yù)算草案。

　　第三十五條 市級財政預(yù)算草案經(jīng)市人大批準后，市財政局應(yīng)在30日內(nèi)將部門項目支出預(yù)算批復(fù)主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門，并組織更新部門項目庫。主管預(yù)算部門在市財政局批復(fù)預(yù)算后15日內(nèi)，向所屬預(yù)算單位批復(fù)預(yù)算并組織更新單位項目庫。

在項目支出預(yù)算批復(fù)后、編制下一年度預(yù)算前，市財政局應(yīng)及時組織清理財政項目庫，對執(zhí)行到期的項目和連續(xù)三年未安排預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)備選項目予以清除。

　　第三十六條 項目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門和預(yù)算單位要嚴格按照規(guī)定的項目內(nèi)容、預(yù)算金額、具體用途、預(yù)算科目以及項目進度要求執(zhí)行，不得擅自截留、滯留、挪用項目預(yù)算資金。

　　第三十七條 主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門年初未細化到使用單位和具體用途的項目資金，應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行年度的9月底之前，商市財政局按規(guī)定程序全部予以細化。超過上述時間仍未細化的項目資金，一律由市財政局收回統(tǒng)籌安排使用，并相應(yīng)核減有關(guān)主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門的項目支出預(yù)算。

　　第三十八條 項目支出預(yù)算應(yīng)實施國庫集中支付。主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門根據(jù)項目支出預(yù)算和項目執(zhí)行進度，向市財政局報送項目支出用款計劃。市財政局審核用款計劃后按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定和程序及時辦理撥款。部門項目支出預(yù)算中，凡未細化或未納入財政項目庫的，市財政局一律不辦理撥款。

第六章 項目支出預(yù)算調(diào)整變更

　　第三十九條 項目支出預(yù)算執(zhí)行中不得隨意調(diào)整變更。確需調(diào)整變更的，由主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門以正式文件提出申請，按規(guī)定程序?qū)徟螅墒胸斦窒鄳?yīng)辦理預(yù)算調(diào)整變更手續(xù)。

　　第四十條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門在預(yù)算執(zhí)行中申請的新增項目，以及申請實施結(jié)轉(zhuǎn)備選項目，經(jīng)市財政局審核后納入或更新財政項目庫，按規(guī)定程序?qū)徟笤谀瓿醪块T項目支出預(yù)算暫未細化的資金中綜合平衡、統(tǒng)籌安排。

　　第四十一條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門當年項目支出預(yù)算全部細化后，確需調(diào)整項目使用單位、具體用途等內(nèi)容的，或者確需置換新增項目的，經(jīng)審核論證并按規(guī)定程序?qū)徟螅墒胸斦洲k理預(yù)算調(diào)整變更手續(xù)。原則上當年調(diào)整變更項目資金總額不得超過該部門項目支出預(yù)算規(guī)模的10%。

　　第四十二條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門當年項目支出預(yù)算全部細化后申請的新增項目，以及申請實施結(jié)轉(zhuǎn)備選項目，經(jīng)市財政局審核后納入或更新財政項目庫，在編制下一年度項目支出預(yù)算時備選。

　　第四十三條 年度預(yù)算執(zhí)行中國家出臺政策性新增項目，或者發(fā)生突發(fā)性、應(yīng)急性新增項目，由市財政局提出籌資意見，報市政府審定后按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整變更手續(xù)。

　　第四十四條 市財政局、主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門應(yīng)加強對項目結(jié)余資金的管理。年度終了后，除國家、市政府明確規(guī)定外，部門年終項目結(jié)余資金總額超過當年項目支出預(yù)算規(guī)模20%以上部分，以及年度中項目未實施形成的結(jié)余，原則上由市財政局核減預(yù)算并收回資金。

　　第四十五條 項目支出預(yù)算執(zhí)行中涉及的調(diào)整與變更事項，一律通過市財政局統(tǒng)一指定的項目管理應(yīng)用軟件、預(yù)算指標管理軟件和國庫集中支付軟件等系統(tǒng)操作實現(xiàn)。

第七章 項目監(jiān)督檢查與績效考評

　第四十六條 項目完成后，主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門以及預(yù)算單位應(yīng)及時組織驗收，涉及工程的及時辦理竣工決算，并將項目完成情況和資金使用情況報送市財政局和市審計局。

　　第四十七條 市財政局、主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門以及預(yù)算單位應(yīng)當加強項目支出過程控制，對項目資金使用情況及時進行監(jiān)督檢查，確保項目資金安全運行。

　　第四十八條 主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門應(yīng)當按照我市績效評價制度有關(guān)規(guī)定，在項目完成后組織實施本部門項目支出績效評價自評工作，出具績效評價報告報送市財政局。

　　第四十九條 市財政局指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門組織實施的績效評價工作。按照我市績效評價制度有關(guān)規(guī)定，組織實施市級重大支出項目的績效評價，出具績效評價報告。

　　第五十條 市財政局、主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門應(yīng)將績效評價結(jié)果作為加強項目支出預(yù)算管理及安排以后年度項目支出預(yù)算的重要參考依據(jù)。

第八章 附則

　　第五十一條 對企業(yè)的政策性補貼、對外經(jīng)濟合作或援助以及對重點企業(yè)或項目的貸款貼息等，參照本辦法執(zhí)行。

　　第五十二條 市財政局通過專項轉(zhuǎn)移支付形式安排區(qū)縣的項目支出預(yù)算，參照本辦法執(zhí)行。市財政局應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行中向區(qū)縣財政部門下達預(yù)算指標文件，作為年終市與區(qū)縣財政結(jié)算的依據(jù)。

　　第五十三條 區(qū)縣財政部門可參照本辦法，制定本區(qū)縣項目支出預(yù)算管理辦法。

　　第五十四條 本辦法由市財政局負責解釋。

　　第五十五條 本辦法自發(fā)布之日起實施。市財政局《關(guān)于印發(fā)〈天津市實施備選項目管理辦法〉的通知》（財事〔1998〕8號）同時廢止。